¿Sabía que si actualmente está percibiendo una pensión de jubilación, pero cotizó hasta 1978 en alguna de las antiguas mutuas laborales, tiene derecho a solicitar la devolución de parte del IRPF satisfecho entre 2019 y 2022?
¡Conoce esta bonificación fiscal que puede ser muy beneficiosa!
Posibles reducciones en prestaciones de jubilación
Si está recibiendo prestaciones por jubilación derivadas de contratos de seguro concertados con mutualidades de prevención social por aportaciones realizadas antes del 1 de enero de 1999, es importante que sepa que puede reducir la cuantía de dicha contraprestación al confeccionar su declaración de IRPF. Estas prestaciones, consideradas rentas del trabajo, pueden ser reducidas de la siguiente forma:
Aportaciones no deducidas en IRPF: Si puede demostrar que las aportaciones realizadas antes del 1 de enero de 1999 no fueron deducidas como gasto en tu IRPF, podrá deducir esa parte de la prestación. ¡Se exige una justificación correcta de que el contribuyente presentó sus declaraciones de IRPF sin deducir como gasto dichas aportaciones!
Reducción del 25%: En el caso de que no pueda acreditar esta circunstancia, podrá reducir un 25% de la cuantía de la prestación que proceda de las aportaciones realizadas antes de dicha fecha.
Aunque pueda parecer inexplicable, hasta ahora Hacienda no permitía aplicar este régimen de reducciones a las prestaciones de jubilación pagadas por la Seguridad Social que provenían de aportaciones a las antiguas mutuas laborales (como la de banca, comercio, construcción, etc.) realizadas hasta 1978, ya que a partir de 1979 estas mutualidades se integraron en la Seguridad Social para unificar la cotización, de forma que la agencia tributaria interpretaba que, para aplicar las reducciones, la prestación debía ser pagada obligatoriamente por una mutualidad. Por tanto, al ser la Seguridad Social la que realiza el pago, consideraba que no se cumplían los requisitos para aplicar dichas reducciones.
Hay que mencionar aquí que en el ejercicio 2017, de forma previa a la interpretación referenciada anteriormente, se dieron resoluciones de hacienda a favor de ciertos contribuyentes, permitiéndoles la reducción del 25% de la cuantía de la prestación, criterio que es el mantenido actualmente y que procedemos a desgranarlo.
Nueva interpretación de Hacienda: cambio de criterio en las reducciones de IRPF
Tras varios pronunciamientos judiciales, Hacienda ha tenido que cambiar su criterio respecto a las reducciones en las prestaciones de jubilación. Hasta ahora, solo se aplicaban las reducciones si las prestaciones eran pagadas directamente por una mutualidad, sin embargo, en la actualidad los contribuyentes pueden aplicar dichas reducciones, aunque las prestaciones sean pagadas por la Seguridad Social, siempre y cuando las aportaciones se hubiesen efectuado a una mutua de previsión social antes de 1999.
Este cambio de criterio permite a los afectados solicitar la rectificación de sus declaraciones de IRPF de los años 2019 a 2022, que todavía no han prescrito. Podrán computar las reducciones correspondientes y solicitar la devolución de las cuotas de IRPF pagadas en exceso.
¡Importante! No se precipite. Hacienda ha implementado un procedimiento especial para agilizar estas devoluciones.
Procedimiento de devolución: ¡Fácil y rápido!
Desde el 20 de marzo de 2024, está habilitado un formulario especial en la página web de la AEAT para gestionar las solicitudes de devolución. Este formulario permitirá canalizar todas las peticiones basándose en la información de la que dispone Hacienda, así como en los datos sobre la vida laboral obtenidos de la Seguridad Social y otros organismos.
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ciudadanos-familias-personas-discapacidad/mutualistas-solicitudes-devolucion.html
A partir del IRPF de 2023, al acceder al programa Renta Web, Hacienda ha aplicado automáticamente estas reducciones a los pensionistas que tenían derecho a ellas (pueden ver los importes en negativo en el apartado de rendimientos del trabajo de los datos fiscales de hacienda).
En definitiva, no espere para presentar el formulario, hacienda recopilará la documentación e información y procederá a la devolución de las cantidades correspondientes mediante la rectificación de las declaraciones de 2019 a 2022.
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