La facturación es una de las obligaciones esenciales para los autónomos en España, ya que garantiza el cumplimiento fiscal y facilita la gestión económica del negocio. Una factura correcta no solo evita sanciones de la Agencia Tributaria, sino que también permite deducir gastos y repercutir impuestos adecuadamente. En este artículo, explicamos los requisitos legales vigentes en 2026, los tipos de IVA aplicables, las retenciones de IRPF, ejemplos prácticos, errores frecuentes y recomendaciones de software para simplificar el proceso.
Requisitos obligatorios de una factura para autónomos
Según el Reglamento de Facturación (Real Decreto 1619/2012), toda factura emitida por un autónomo debe incluir los siguientes datos obligatorios:
- Número de factura y serie (correlativos y únicos).
- Fecha de emisión y, si difiere, fecha de la operación.
- Datos del emisor: nombre completo o razón social, NIF y domicilio fiscal.
- Datos del destinatario: nombre, NIF y domicilio (obligatorio si el cliente es empresario o profesional).
- Descripción detallada de los bienes o servicios prestados.
- Base imponible (importe sin impuestos).
- Tipo de IVA aplicado y cuota repercutida.
- Retención de IRPF, si procede.
- Importe total a pagar.
- Forma de pago y vencimiento (recomendable).
Desde 2026, las facturas deben cumplir adicionalmente con los requisitos de Veri*Factu (integridad, conservación y trazabilidad) si se utilizan sistemas informáticos de facturación, y la factura electrónica estructurada será obligatoria en operaciones B2B.
A continuación, se muestran ejemplos visuales de facturas válidas para autónomos:
getquipu.com | holded.com | leyfacturaelectronica.com | taxfix.com | getquipu.com | inteligenciaviajera.com | taxfix.com
Tipos de IVA aplicables
En España, los tipos de IVA en 2026 son los siguientes:
- Tipo general: 21% – Aplica a la mayoría de servicios y productos.
- Tipo reducido: 10% – Para alimentos procesados, transporte, hostelería o obras en viviendas.
- Tipo superreducido: 4% – Para productos básicos como pan, leche, libros o medicamentos.
- Exento de IVA (0%) – Ciertas actividades como educación, sanidad o servicios financieros.
El autónomo repercute el IVA al cliente (IVA repercutido) y deduce el pagado en gastos (IVA soportado), liquidando la diferencia en el modelo 303 trimestral.
Ejemplo práctico: Un servicio de consultoría por 1.000 € (base imponible) con IVA al 21% genera una cuota de 210 €, total factura: 1.210 €.
Retenciones de IRPF
Las retenciones de IRPF son obligatorias para autónomos en actividades profesionales (sección 2 del IAE) cuando facturan a empresas o otros profesionales en España:
- Tipo general: 15%.
- Reducido: 7% – Para nuevos autónomos durante el año de alta y los dos siguientes.
- No aplica a particulares ni clientes extranjeros (salvo excepciones).
La retención se calcula sobre la base imponible y la ingresa el cliente a Hacienda.
Ejemplo práctico: Servicio de 1.000 € a una empresa, con IVA 21% y retención 15%:
- Base imponible: 1.000 €.
- IVA: 210 €.
- Retención IRPF: -150 €.
- Total a cobrar: 1.060 €.
Errores frecuentes en la facturación
Los fallos más comunes incluyen:
- Omitir datos obligatorios o numeración no correlativa.
- Aplicar tipo de IVA incorrecto o olvidar retención cuando procede.
- No conservar facturas (obligatorio 4 años).
- Facturar sin IVA actividades exentas o aplicar retención a particulares.
- Usar software no adaptado a Veri*Factu (riesgo de sanciones desde 2026).
Estos errores pueden generar requerimientos, recargos o pérdida de deducciones.
Software recomendado para facturación
En 2026, es esencial usar programas certificados Veri*Factu y compatibles con factura electrónica. Algunas opciones recomendadas para autónomos:
- Declarando: Especializado en autónomos, con automatización fiscal y cumplimiento normativo.
- Quipu: Fácil uso, sincronización bancaria y gestión de gastos.
- Holded: Integral, con facturación, stock y CRM.
- a3factura (Wolters Kluwer): Profesional y adaptada a normativa española.
- Cuéntica: Enfocada en previsión fiscal y simplicidad.
Elija según volumen de facturas y necesidades (precios desde gratuitos básicos hasta suscripciones mensuales).
Una facturación correcta optimiza la gestión y evita problemas fiscales. Recomendamos consultar la Agencia Tributaria o un asesor para casos específicos. Manténgase actualizado con cambios normativos para 2026. Si necesita plantillas o más ejemplos, no dude en consultar recursos oficiales.
