Principales novedades para este año

1. Nuevos tramos del IRPF

Se han actualizado los tramos impositivos para adaptarlos al contexto inflacionario. Esto significa que algunas rentas cambiarán de tipo, pudiendo tributar más o menos según el nuevo baremo fiscal.

2. Aumentan los mínimos exentos

Los asalariados con más de un pagador no deberán presentar declaración si no superan los 15.000 euros anuales, frente a los 14.000 del ejercicio anterior.

3. Cambios en la deducción por maternidad

Las madres con hijos menores de 3 años siguen beneficiándose de esta deducción, que se amplía a mujeres en desempleo o con ERTE.

4. Incentivos por rehabilitación energética

Continúan las bonificaciones por obras de mejora energética en viviendas, con deducciones de hasta un 60% del gasto, siempre que se acredite una mejora significativa.

5. Tributación de ayudas públicas

Subvenciones como los bonos energéticos o ayudas al alquiler están sujetas a IRPF. Es importante revisar si figuran correctamente en los datos fiscales.

Consejos útiles para evitar errores

1. Revisa los datos fiscales

No des por sentado que el borrador es exacto. Puede omitir alquileres, criptomonedas, ventas de inmuebles o donaciones.

2. Declaración de ingresos por alquiler

Los propietarios deben declarar las rentas del alquiler, pero también pueden deducir gastos como el IBI, seguros, intereses de hipoteca o mantenimiento.

3. Ganancias en bolsa o criptomonedas

Recuerda declarar las plusvalías. El tipo aplicable varía entre el 19% y el 28%, según la ganancia obtenida.

4. ¿Conjunta o individual?

Simular ambas opciones puede ayudarte a ahorrar, sobre todo en familias con un solo ingreso relevante.

5. Deducciones autonómicas

Consulta las deducciones específicas de tu comunidad autónoma, que pueden incluir beneficios por educación, alquiler o discapacidad.

Fechas clave de la Renta 2024

¿Necesitas ayuda?

La Agencia Tributaria pone a disposición herramientas telemáticas y asistencia personalizada para facilitar la presentación. Si tienes dudas, lo más recomendable es consultar con un asesor fiscal o utilizar el sistema Renta Web.

La entrada Renta 2024: novedades fiscales, consejos clave y fechas importantes para presentar tu declaración se publicó primero en PYMES MAGAZINE.

¿Quién debe presentar la declaración?

La responsabilidad recae sobre los herederos del fallecido, siempre que este hubiera superado los límites mínimos de ingresos que obligan a declarar. Estos límites no se prorratean en función del tiempo vivido ese año: se aplica el total anual.

Por ejemplo: si el fallecido percibía una pensión de más de 22.000 euros brutos anuales, los herederos deberán presentar su declaración de IRPF, aunque haya fallecido en el primer semestre del año.

¿Cómo afecta a la unidad familiar?

La declaración del fallecido debe realizarse de forma individual, salvo si el fallecimiento ocurrió exactamente el 31 de diciembre. En ese caso, la unidad familiar puede optar por la declaración conjunta.

🔹 Si fallece un cónyuge con hijos menores:
– Se presenta una declaración individual para el fallecido.
– El otro progenitor puede incluir a los hijos en una declaración conjunta.

🔹 Si no hay hijos dependientes:
– Cada cónyuge deberá hacer la declaración por separado.

¿Qué pasa si no se presenta la declaración?

Según el artículo 39 de la Ley General Tributaria, los herederos heredan también las obligaciones fiscales del difunto.
Si no se presenta la declaración estando obligado, Hacienda puede aplicar sanciones e intereses, además de exigir el pago de la deuda pendiente.

¿Cómo acceder a los datos fiscales del fallecido?

Los herederos no pueden usar el certificado digital ni la Cl@ve PIN del fallecido. Para acceder a su información fiscal, deberán:

• Acreditar su condición de heredero (testamento, escritura de herencia, DNI del fallecido, etc.).
• Solicitar un número de referencia en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.

Una vez autorizados, podrán consultar sus datos y presentar la declaración en nombre del causante.

¿Y si la declaración sale a devolver?

Si el resultado es negativo (a devolver), el importe será para los herederos. Para solicitarlo, deben:

• Presentar el Modelo H-100.
• Adjuntar la documentación acreditativa de su condición de herederos.

Este trámite puede hacerse online o presencialmente en las oficinas de la Agencia Tributaria.

¿Y si sale a pagar?

En caso de que la declaración resulte positiva, los herederos deben asumir el pago de la deuda tributaria correspondiente.

¿Afecta a la declaración de los herederos?

No directamente. Los herederos solo deberán declarar en su propio IRPF los beneficios obtenidos de los bienes heredados (alquileres, intereses, etc.), pero no los ingresos del fallecido.

¿Y si se comete un error?

Si hay errores, omisiones o datos incorrectos en la declaración del fallecido, la Agencia Tributaria puede reclamar el importe incorrecto más sanciones a los herederos. Se recomienda revisar cuidadosamente los datos antes de enviar la declaración.

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